Barème kilométrique 2025 : les montants à déclarer pour vos frais professionnels !

Le barème kilométrique 2025 reste inchangé par rapport à l’année précédente, marquant une pause après deux années de revalorisations consécutives. Après une hausse de 10 % en 2022 et de 5,4 % en 2023, l’administration fiscale a décidé de geler les montants pour 2025. Cette décision s’inscrit dans un contexte de stabilisation des coûts énergétiques, bien que les véhicules électriques continuent de bénéficier d’une majoration de 20 % pour encourager la transition écologique.

Contexte et évolution du barème
Le barème kilométrique sert à calculer les frais professionnels déductibles pour les salariés optant pour le régime des frais réels. Il permet également aux employeurs de verser des indemnités exonérées de cotisations sociales, sous réserve de respecter les plafonds fixés. Pour 2025, les taux restent identiques à ceux de 2024, avec des distinctions selon la puissance fiscale du véhicule (3 CV, 4 CV, etc.) et la distance parcourue.

Les véhicules électriques : une majoration maintenue
Les véhicules 100 % électriques bénéficient toujours d’une majoration de 20 % sur le barème standard. Cette mesure, introduite en 2021, vise à réduire la part des véhicules thermiques dans les déplacements professionnels. Par exemple, un trajet de 600 km avec un véhicule électrique de 4 CV serait calculé comme suit :
(600 \times 0,606 \times 1,20 = 870,72 , \text{€}).

Comment calculer vos indemnités kilométriques

Le calcul des indemnités kilométriques repose sur un système de tranches kilométriques et de coefficients spécifiques. Voici les étapes clés pour déterminer le montant exact à déclarer.

Méthode de calcul détaillée

1. Déterminer la puissance fiscale :

• Véhicules de 3 CV ou moins : taux réduit.
• Véhicules de 4 CV ou plus : taux standard.

1. Appliquer les tranches kilométriques :

• Jusqu’à 5 000 km : taux fixe (ex. : 0,529 €/km pour 3 CV).
• De 5 001 à 20 000 km : taux réduit (ex. : 0,316 €/km pour 3 CV) + montant forfaitaire.
• Au-delà de 20 000 km : taux minimal (0,343 €/km).

Exemple concret
Pour un véhicule thermique de 4 CV ayant parcouru 12 000 km :

• 5 000 km : (5 000 \times 0,606 = 3 030 , \text{€}).
• 7 000 km supplémentaires : (7 000 \times 0,316 = 2 212 , \text{€}).
  Total : (3 030 + 2 212 = 5 242 , \text{€}).

Les exceptions et particularités du barème

Le barème kilométrique comporte plusieurs exceptions et cas spécifiques à connaître pour éviter les erreurs de déclaration.

La limite des 40 km pour les trajets domicile-travail
Les frais kilométriques ne sont déductibles que si le lieu de travail est situé à plus de 40 km du domicile. Au-delà de cette distance, la déduction est plafonnée à 80 km aller-retour (40 km simple). Cette règle s’applique même si le salarié effectue des trajets plus longs, sauf exceptions justifiées.

Les véhicules hybrides et électriques
Les véhicules hybrides rechargeables ne bénéficient pas de la majoration de 20 %, réservée aux modèles 100 % électriques. Cette distinction est cruciale pour éviter les surdéclarations. Par exemple, un véhicule hybride de 4 CV utilisé pour 10 000 km serait calculé sans bonus :
(10 000 \times 0,606 = 6 060 , \text{€}).

Les impacts pour les salariés et employeurs

Le barème kilométrique a des répercussions concrètes sur les déclarations fiscales et les pratiques des entreprises.

Pour les salariés : optimiser la déduction
Les salariés peuvent choisir entre :

• La déduction forfaitaire de 10 % sur leurs revenus.
• Le régime des frais réels, en utilisant le barème kilométrique pour justifier chaque dépense.
  Le choix dépend souvent de la distance parcourue et du type de véhicule.

Pour les employeurs : exonérations sociales
Les employeurs peuvent verser des indemnités kilométriques exonérées de cotisations sociales, à condition de respecter les plafonds du barème. Cette mesure incite les entreprises à adopter des politiques de mobilité durable, notamment en favorisant les véhicules électriques.

Les pièges à éviter lors de la déclaration

Plusieurs erreurs fréquentes peuvent entraîner des redressements fiscaux ou des réclamations de l’Urssaf.

Surdéclaration des kilomètres
Il est crucial de ne compter que les kilomètres professionnels. Les trajets personnels ou les déplacements non justifiés doivent être exclus. Par exemple, un salarié qui cumule 15 000 km professionnels et 5 000 km personnels ne peut déclarer que les 15 000 km.

Oublier la majoration pour les véhicules électriques
Les salariés utilisant un véhicule électrique doivent systématiquement appliquer la majoration de 20 %. À défaut, leur déduction sera sous-évaluée. Un oubli de cette majoration sur 10 000 km entraînerait une perte de (10 000 \times 0,606 \times 0,20 = 1 212 , \text{€}).

Ignorer les péages et parkings
Les frais annexes (péages, parking) sont cumulables avec les indemnités kilométriques. Par exemple, pour 600 km avec 45 € de péages :
(600 \times 0,636 = 381,60 , \text{€} + 45 , \text{€} = 426,60 , \text{€}).

Le barème kilométrique 2025 offre une stabilité bienvenue après deux années de revalorisations. Salariés et employeurs doivent cependant rester vigilants pour optimiser leurs déclarations et éviter les erreurs coûteuses. En privilégiant les véhicules électriques et en respectant strictement les tranches kilométriques, ils peuvent maximiser leurs économies tout en respectant les règles fiscales.

52 Battant